Мораторная дебиторская задолженность это

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Мораторная дебиторская задолженность это

Даже те, кто не имеет никакого отношения к бухгалтерии, а также финансовому учету, довольно часто сталкиваются с таким понятием как дебиторская и кредиторская задолженность.

Обозначения этих терминов довольно разные и “скрывают” под собой очень много информации о финансовой деятельности предприятия в целом.

Давайте рассмотрим понятия дебиторка и кредиторка, что это простыми словами? На каких счетах отображаются в бухгалтерском учете, что могут “рассказать” управленцу, потенциальному инвестору, экономисту, финансисту, прочим юридическим и физическим субъектам экономической деятельности.

Простыми словами о кредиторке и дебиторке: понятие задолженностей

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность? Попробуем объяснить доступным языком, чтобы “не подкованный” экономическими терминами человек имел представление об этих видах обязательств.

Дебиторская задолженность происходит от слова “debet”, которое переводится с латинского как “он должен”

Дебиторская задолженность – это нам должны или мы в должниках?

Первоначально разложим все по полочкам. Дебиторка, или как правильно ее называют в бухгалтерском учете – дебиторская задолженность, происходит от слова “debet”, которое переводится с латинского как “он должен”. Только зная перевод не совсем понятно, это мы должны или нам.

Чтобы стало более понятно, поясним, что дебиторами в учете называют юридические лица, которые должны нам некие средства.

Из этого вытекает следующее понятие, совокупность финансовых средств, которые числятся как обязательства юридических и физических лиц перед вами – это дебиторская задолженность.

Все дебиторские долги – это оборотные активы, не имеющие срока учета (давности), поскольку могут быть погашены как в краткосрочный, так и более длительный период.

Получение средств от должника в погашение дебиторки называется инкассацией дебиторской задолженности.

К ярким примерам дебиторских долгов следует отнести:

  • товар отгружен, а оплата еще не произошла;
  • сделана предоплата, а материальные ценности еще не поступили или не были проведены работы;
  • авансы выданные;
  • переплата в бюджет.

Кредиторская задолженность, что это такое

Переводить с латинского слово “kredit” нет необходимости, поскольку даже самый далекий от экономики обыватель с уверенностью скажет, что это наш долг перед кем-либо.

Простыми словами, это тот случай, когда ваше предприятие имеет обязательства в виде совокупности финансовых средств перед определенной организацией (фирмой, компанией).

То есть мы должны деньги поставщику, сотруднику и т. д.

Если с понятием кредитной задолженности все более-менее понятно, то со стороны учета не совсем ясно кредиторка – это актив или пассив? Ответ прост, раз кредиторка – это обязательства вашего предприятия, то относятся долги к пассиву.

Отражение кредиторской и дебиторской задолженности в финансовой отчетности

Финансовая отчетность задается предприятием за каждый квартал и за полный отработанный год. Состоит она из статистических форм, а главными для анализа деятельности являются первые две:

  • ф.1 Баланс. Состоит он из двух частей: Актив – Пассив. Его заполнение базируется на принципе равенства первой части (актива) ко второй (пассива).
  • ф.2 Отчет о финансовых результатах. Здесь отображаются доходы предприятия и уровень рентабельности, с которой закончен год.

Кредиторка и дебиторка отображаются в финансовой отчетности – ф.1 Баланс

Отображение в финансовой отчетности кредиторки и дебиторки, является ключевым параметром анализа финансовой стабильности предприятия.

Дебиторская задолженность отражается в ф.1 Баланс (первая часть актив). Ей посвящен целый второй раздел, а общая сумма таких обязательств указывается в строке 1230.

Сальдо по долгосрочной дебеторке отображается строкою 1040. Что касается кредиторских обязательств, то их можно найти в пассиве.

В балансе это строка 1520 пятого раздела или же еще кредиторку могут показывать в четвертом разделе Баланса.

Подробней о видах дебиторской и кредиторской задолженности

В учете как кредиторскую, так и дебиторскую задолженность разделяют по видам, исходя из источника ее возникновения, сроков погашения или не погашения, взятых обязательств. Рассмотрим, какой может быть кредиторка и дебиторка.

Как классифицируется дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

Углубимся в “недра” бухгалтерского учета и попробуем доступными словами объяснить, какой бывает дебиторская задолженность. Условно все долги по дебиторке можно разделить на два вида:

  1. Торговая дебиторская задолженность — представляет собой суммы обязательств покупателей, возникшие за реализацию товаров и услуг, выпущенных в результате основной деятельности.
  2. Неторговая дебиторка появляется как следствие других видов деятельности (авансы выданные служащим, дивиденды, наперед переведенные бюджетные обязательства и др.)

Исходя из сроков получения обязательств, можно выделить:

  • долгосрочную дебиторскую задолженность предприятия со сроками по ее выплате больше года;
  • краткосрочную, погашается на протяжении года.

Какая будет “висеть” дебиторка фиксируется в учетных документах, а по факту выплат или задержки по ним, подразделить ее можно на:

  • нормальную;
  • просроченную.

Если с нормальной все ясно, то с просроченной следует разбираться подробней. Логично возникает вопрос: просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев задолженности? При просроченных обязательствах говорить о конкретных месяцах не корректно, поскольку причины неуплаты могут быть разными и по ним также существуют подвиды дебиторки.

  1. Сомнительная дебиторская задолженность – это обязательства перед предприятием, в погашении которых нет уверенности из-за неудовлетворительной платежеспособности дебитора.
  2. Невостребованные обязательства. В эту группу входят долги, которые были невостребованные из-за ошибки со стороны бухгалтера или другой материально ответственной особы.
  3. Мораторная дебиторская задолженность – это висящее обязательство, которое возникает в период, когда предприятие проходит процедуру банкротства и ваша компания не может предъявить финансовые требования.
  4. Безнадежная дебиторская задолженность – это “мертвые” долги, оплата каковых сводится к нулю. Такими являются обязательства дебитора признанного банкротом.

Конечно, обязательства перед предприятием не могут висеть вечно, поэтому по истечении 3 лет ее списывают, согласно п.77 Приказа МинФина от 29.07.1998 г. No34н на финансовые результаты организации как убыток.

По истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается, увеличивая убыток предприятия

Следует отметить прочую дебиторскую задолженность организации. Это понятие включает в себя различные статьи расчетов как товарного, так и нетоварного характера.

В последнее время все чаще практикуется снижение рисков предприятия посредством страхования дебиторской задолженности. Это надежный инструмент сведения к минимуму возможности стать дебиторке безнадежной.

Кредиторская задолженность: понятия и виды

Теперь разберемся с понятием кредиторки, когда возникает и какой бывает. Выделяют следующие разновидности кредиторских обязательств:

  • перед сотрудниками;
  • перед поставщиками, подрядчиками;
  • перед бюджетом, по налогам, сборам.

Как и дебиторка, кредиторские обязательства могут быть:

  • текущими – период до трех месяцев;
  • краткосрочными – расчет производится по сроку до одного года;
  • долгосрочными – возмещение ожидается больше года;
  • ликвидными – от 3 лет (подлежат списанию).

Наличие кредиторской задолженности значительно понижает инвестиционную притягательность, поскольку существенно снижает платежеспособность предприятия и его ликвидность.

Бухгалтерский учет долгов по кредиторке и дебиторке

С понятиями разобрались, теперь попробуем объяснить как “выглядит” кредиторка и дебиторка в бухгалтерском (финансовом) учете. Первоначально рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность в бухгалтерском балансе – это какие счета?

Дебиторка “обосновалась” на счетах 1, 3 класса:

  1. Текущие долги отображаются в бухгалтерском учете на таких счетах 37, 36, 34.
  2. Долгосрочные обязательства размещаются на счете 18. В зависимости от вида используются соответствующие субсчета.

Расчет дебиторской задолженности на определенное число имеет следующий вид:

Дебиторка = Дт60 + Дт62 + Дт68 + Дт69 + Дт70 + Дт71 + Дт73 + Дт75 + Дт76 – Кт63

Зачем нужно следить за дебиторской задолженностью? Часто новички бизнеса в недоумении задаются вопросом: зачем нужен контроль дебиторской задолженности по расходам, что это за показатель такой? Если отвечать доступно, то это сумма долгов перед вашим предприятием. Другими словами, это активы, которые можно использовать в развитии бизнеса. Отсутствие контроля в этой сфере может привести к:

  • потере сумм долга с разовыми дебиторами;
  • финансовой нестабильности;
  • неэффективному составлению расходной части баланса;
  • падению конкурентоспособности.

Для учета кредиторки предназначены следующие счета: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Рассчитывается кредиторка как сумма сальдо всех вышеприведенных счетов.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности дает возможность оценивать возможности предприятия

Зачем нужен анализ кредиторских и дебиторских долгов

Работа с двусторонними обязательствами (нам должны – мы должны) дает возможность объективно оценивать финансовые, бухгалтерские, хозяйственные возможности предприятия (фирмы, организации).

Комплексный подход отслеживания помогает увидеть картину в целом, а соотношение дебиторки к кредиторке может “рассказать” о состоянии дел на предприятии.

Так, экономически здоровая организация должна отмечать дебиторскую задолженность на порядок выше кредиторской.

Дебеторка увеличилась – это говорит о возможности погасить свои долги за счет возмещенных в будущем обязательств.

Важным показателем анализа, является оборачиваемость дебиторской задолженности. По ней видно, сколько оборотов совершается средствами за определенный период (год).

Дебиторскую задолженность вполне реально, если нужно, превратить в финансовые ресурсы. Как это можно “провернуть”? Продажа дебиторской задолженности – это передача чужих обязательств, возникших перед вами, другому лицу за деньги. Сама сумма обязательств уменьшается на размер дисконта.

Дебиторы и кредиторы – это неотъемлемая составляющая, без которой предприятие не сможет функционировать. Учет операций по этим субъектам бизнеса с последующим его анализом позволяет адекватно оценить возможности предприятия, его ликвидность, платежеспособность, возможности развития. Поэтому отличать и понимать, что собой представляют кредиторские и дебиторские долги должен каждый бизнесмен.

ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Источник: https://fintolk.ru/o-raznom/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost-i-debitorskaya-zadolzhennost.html

Мораторная дебиторская задолженность это

Мораторная дебиторская задолженность это

Неоправданной дебиторской задолженностью считается та, которая возникла в результате нарушения расчетной и финансовой дисциплины, имеющихся недостатков в ведении учета, ослабления контроля за отпуском материальных ценностей, возникновения недостач и хищений (товары отгруженные, но неоплаченные в срок, задолженность по недостачам и хищениям и др.).

Выделяют также, следующие виды дебиторской задолженности: дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, дочерних, зависимых товариществ, совместно контролируемых юридических лиц, прочей дебиторской задолженности, расходы будущих периодов, дебиторская задолженность по выданным авансам.

Кредиторскую задолженность можно свести к трем группам.

Первая — это задолженность организации перед бюджетом и социальными фондами.

Мертвая дебиторская задолженность это

Штрафные начисления и пени

Если после введения моратория не выполняются обязательства, то начисляются пенни и штрафы, на которые не действует индекс инфляции. При этом в соответствии со статьей 95 закона №127-ФЗ начисляются проценты по обязательством, образовавшиеся после введения моратория на удовлетворения требований кредиторов, что является компенсацией за время ожидания.

Проценты на долговые обязательства перед кредиторами начисляются, пока не выполнено одно из условий:

  • начато конкурсное производство (продажа имущества) ввиду открытия процесса несостоятельности должника;
  • требования кредиторов удовлетворены в полном объеме;
  • судом принято решение о начале внесение платежей в счет долгов.

Таким образом, мораторная дебиторская задолженность – это обязательство, в отношении которого была введена процедура неплатежеспособности.

Дебиторка «обосновалась» на счетах 1, 3 класса:

  1. Текущие долги отображаются в бухгалтерском учете на таких счетах 37, 36, 34.
  2. Долгосрочные обязательства размещаются на счете 18. В зависимости от вида используются соответствующие субсчета.

Расчет дебиторской задолженности на определенное число имеет следующий вид:

Дебиторка = Дт60 + Дт62 + Дт68 + Дт69 + Дт70 + Дт71 + Дт73 + Дт75 + Дт76 — Кт63

Зачем нужно следить за дебиторской задолженностью? Часто новички бизнеса в недоумении задаются вопросом: зачем нужен контроль дебиторской задолженности по расходам, что это за показатель такой? Если отвечать доступно, то это сумма долгов перед вашим предприятием. Другими словами, это активы, которые можно использовать в развитии бизнеса.

Внимание В этом случае сразу начинают с ликвидации фирмы. Оздоровление, внешнее управление просто не проводятся.

Случается так, что предприниматели объявляют о фиктивном банкротстве. У этого действия могут быть свои причины:

  • спрятать размеры крупных хищений;
  • ввести в заблуждение контрагентов;
  • уклониться от выплаты обязательств;
  • получить дополнительную личную выгоду.

Все эти действия являются наказуемыми, на них распространяется действие Уголовного кодекса. Преднамеренное банкротство – само по себе нарушение закона.

При этом у кредиторов и должника всегда есть возможность начать мирные переговоры. Главное, чтобы арбитражный суд утвердил такое соглашение.

Это позволяет приостановить банкротство.

Заключение

Считается, что мораторий служит лишь для ущемления прав кредиторов.

Мораторная дебиторская задолженность

БДР отражает операционную деятельность Общества, показывая ее эффективность с точки зрения покрытия производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции и услуг, т. е. доходности предприятия.

Похожие материалы

  • АлтГТУ 419
  • АлтГУ 113
  • АмПГУ 296
  • АГТУ 266
  • БИТТУ 794
  • БГТУ «Военмех» 1191
  • БГМУ 172
  • БГТУ 602
  • БГУ 153
  • БГУИР 391
  • БелГУТ 4908
  • БГЭУ 962
  • БНТУ 1070
  • БТЭУ ПК 689
  • БрГУ 179
  • ВНТУ 119
  • ВГУЭС 426
  • ВлГУ 645
  • ВМедА 611
  • ВолгГТУ 235
  • ВНУ им. Даля 166
  • ВЗФЭИ 245
  • ВятГСХА 101
  • ВятГГУ 139
  • ВятГУ 559
  • ГГДСК 171
  • ГомГМК 501
  • ГГМУ 1967
  • ГГТУ им.

Что такое мораторная дебиторская задолженность

После признания банкротства все требования по имеющимся задолженностям предъявляются в рамках закона о ликвидации.

Мораторий на удовлетворение требований кредиторов имеет следующие цели:

  • стабилизация денежного состояния;
  • предоставление возможности оплаты счётов в дальнейшем;
  • предоставление времени на то, чтобы внешний администратор смог разобраться с кризисной ситуацией и сформировал план по возобновлению платёжеспособности.

Такое право предоставляется на срок до трёх месяцев. За это время, в ходе внешнего управления, должна разрешиться ситуация с кризисным состоянием.

После снятия моратория организация обязана выплатить имеющуюся задолженность в соответствующем объёме.

Все дебиторские долги – это оборотные активы, не имеющие срока учета (давности), поскольку могут быть погашены как в краткосрочный, так и более длительный период.

Получение средств от должника в погашение дебиторки называется инкассацией дебиторской задолженности.

К ярким примерам дебиторских долгов следует отнести:

  • товар отгружен, а оплата еще не произошла;
  • сделана предоплата, а материальные ценности еще не поступили или не были проведены работы;
  • авансы выданные;
  • переплата в бюджет.

Мораторий на выплату долга

Название моратория получила отсрочка по исполнению каких-либо обязательств.

Источник: http://pravogarant23.ru/moratornaya-debitorskaya-zadolzhennost-eto/

Распространение моратория

Несмотря на то, что все обязательства фирмы откладываются на время внешнего управления, долги по исполнительным документам, которые были образованы до введения моратория, необходимо выплатить. К таким задолженностям могут относиться:

  • текущие расходы;
  • возмещение материального или морального ущерба;
  • заработная плата сотрудникам;
  • оплата авторских прав или иной собственности интеллектуального характера;
  • выполнение исполнительных документов, документов о принудительном взыскании;
  • возмещение имущественных исков.

Запрет на действие моратория

Стоит напомнить, что мораторий действует на те долговые обязательства, которые были внесены в реестр. Все текущие платежи должны производиться в рабочем режиме в порядке очередности.

О штрафных начислениях и пени

Подобные санкции начисляются за невыполнение требований во время действия моратория.

По инициативе кредитора эта информация может попасть в СМИ.

Процедуру банкротства предприятий могут инициировать и сами сотрудники. Например, когда они слишком давно не получают заработную плату.

Но для этого требуется сумма долга 300 тысяч рублей и больше.

В такие моменты руководство компании отстраняется от непосредственного управления проектом. Данным вопросом заведует внешний управляющий.

Однако, окончательное решение по делу выносит только сотрудник арбитражного суда.
Он рассматривает, насколько целесообразным будет введение такого запрета. Важно и то, приведет ли мораторий к положительному результату.

Происходит приостановление выплат по долгам, как только суд принимает соответствующее решение.

Простым языком, данная процедура являет собой право на отсрочку платежей по обязательствам. Она относиться к разряду страховых случаев. С момента её введения организация приостанавливает все платежи и операции кроме текущих.

Во время действия закона внешний администратор оценивает активы компании или банка, возможности выплаты по всем требуемым статьям.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: (звонок бесплатен)

Введение

Введение меры обусловлено необходимостью восстановления способности лица оплатить имеющиеся долги. В этом случае, кредитор не имеет права подать в суд с целью возврата средств.

Дебиторская и кредиторская задолженность — что это такое?

Мораторная дебиторская задолженность это

Не обязательно быть финансовым специалистом, чтобы иногда в жизни сталкиваться с терминами “дебиторская” и “кредиторская” задолженности. Данные понятия связаны с довольно большим пластом информации в связи с деятельностью предприятия. Давайте разберём, что такое дебиторская и кредиторская задолженность.

Что это такое?

Чтобы обыватель понял, что к чему, дадим описание максимально простыми словами. В том числе посмотрим, кто такие кредиторы и дебиторы.

Дебиторская задолженность

В бухучёте этот термин ведёт происхождение от латинского “debet”, что переводится как “он должен”. Возникает вопрос: при дебиторке мы должны или нам? Дебиторы – юрлица, должные определённую сумму НАМ.

Исходя из этого становится понятно, что “дебиторка” – это все финансы, числящиеся в качестве обязательства юрлица или физлица перед НАМИ.

Когда кто-либо получает финансовые средства от должника, это называют инкассацией дебиторской задолженности (далее – ДЗ).

Что относится к такому долгу – какие ситуации:

  • отгруженный товар, по которому ещё не было оплаты;
  • совершённая предоплата при не поступивших материальных ценностях или не завершённых работах;
  • аванс;
  • бюджетная переплата.

Кредиторская задолженность

С этим явлением, казалось бы, всё проще. Что такое “kredit”, наверное, знает каждый. Это НАШ долг перед каким-либо лицом. Иными словами, это ситуация, при которой предприятие обременено обязательствами в виде определённого объёма финансов перед какой-то организацией.

Кредиторская задолженность (далее – КЗ) – это долг, относящийся к пассиву.

Итого

Подытоживая: кредиторка – противоположность дебиторки. При этом далеко не во всех ситуациях подразумевается понятие “долг”. Чаще всего речь идёт о ещё не реализованных обязательствах.

Чтобы возникла кредиторская задолженность, не обязательно одалживать деньги у банковской организации. А для дебиторской задолженности – не обязательно предоставлять какую-то сумму в долг.

Например, достаточно, чтобы был заключён договор о поставках, при котором все расчёты проводятся по истечении месяца с момента получения товара. На протяжении 30 дней покупатель, таким образом, будет иметь кредиторскую задолженность.

Отображение в отчётности

Отчёт по финансам обычно задан за квартальный период и за полноценные 365 дней.

Отчётность содержит ряд форм статистики, среди которых главными являются:

  1. Ф.1 Баланс. В свою очередь она составлена из 2-х частей – Актив-Пассив. Основа заполнения в данном случае – равенство одной части к другой.
  2. Ф.2 Отчёт по финансовым итогам. В данном случае речь идёт о доходах и рентабельности, которые завершили год.

Кредиторская и дебиторская задолженности в отчёте – главный момент в анализе финансовой стабильности компании.

ДЗ отражается в Ф.1. Для неё выделен весь второй раздел. При этом сумма обязательств фиксируется в строке 1230. Сальдо по долгосрочным долгам – в строке 1040. Обязательства по кредиту находятся в пассиве. В балансе следует искать строку 1520 5-го раздела либо 4-ый раздел.

О видах

Кредиторку и дебиторку делят на виды – по признаку происхождения того и другого, срока для погашения, других обязательств.

Классификация ДЗ в бухучёте

Какие же есть виды ДЗ? Условно их два:

  1. Торговая. Это суммарные обязательства покупателей, которые имеют связь с реализацией товара либо услуг, реализованных как итог главной деятельности.
  2. Неторговая. Это результат других типов деятельности. Например, авансы, дивиденды и прочее.

По срокам можно разделить на:

  • долгосрочную ДЗ, при которой сроки выплаты превышают год;
  • краткосрочную – с погашением в течение года.

Результаты погашения или просрочек делят, в свою очередь, дебиторку на:

  • нормальную;
  • просроченную.

С первым пунктом здесь всё ясно. Есть вопрос по второму: сколько месяцев подразумевает просроченная ДЗ? Из-за того что причины просрочки бывают разными, тут снова приходится говорить о разделении, но уже на подвиды:

  1. Сомнительная ДЗ. Обязательства перед организацией, по поводу которых есть неуверенность в погашении по причине несоответствующей платёжеспособности дебитора.
  2. Невостребованные обязательства. Сюда включены те долги, что не были востребованы по причине ошибок бухгалтерии (либо прочей стороны, несущей материальную ответственность).
  3. Мораторная ДЗ. Повисшее обязательство, возникшее тогда, когда организация в процессе оформления банкротства. В этом случае предъявить финансовые претензии невозможно.
  4. Безнадёжная ДЗ. Долги, оплата по которым сведена к нулю. Такое имеет место быть в случае, если дебитор признан банкротом.

Сегодня уже принято понижать риски через страхование дебиторки. Считается, что это надёжный способ уберечь дебиторскую задолженность от того, чтобы она стала безнадёжной.

Виды кредиторки

Есть такие виды обязательств по кредиту – перед:

  • сотрудниками;
  • поставщиками или подрядчиками;
  • бюджетом.

Кредиторские обязательства делятся на:

  • текущие – менее трёх месяцев;
  • краткосрочные – до года;
  • долгосрочные – более года;
  • ликвидные – три года и выше (т.е. – списание).

Бухучёт долга по кредиторке и дебиторке

Как отражается КЗ и ДЗ в учёте? Сначала разберёмся с этим в рамках баланса.

Дебиторская задолженность – счета 1, 3 классов:

  • текущие финансовые обязательства отражены на 37, 36 и 34 счетах;
  • долгосрочные – на 18.

Вид для расчёта дебиторки на конкретное число:

ДЗ = Дт60 + Дт62 + Дт68 + Дт69 + Дт70 + Дт71 + Дт73 + Дт75 + Дт76 — Кт63

Почему настолько важно уследить за ДЗ? Те, кто в бизнесе недавно, интересуются: каково назначение контроля за дебиторкой по расходной статье, к чему этот показатель? Кратко – данный показатель является суммарным итогом всех имеющихся задолженностей ПЕРЕД вашей организацией. Если не контролировать этот момент, то можно прийти к таким нехорошим обстоятельствам, как:

  • утрачивание долга;
  • отсутствие денежной стабильности;
  • неэффективное ведение статьи расходов;
  • понижение уровня конкурентоспособности.

Счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 нужны для ведения учёта кредиторской задолженности.

Расчёт КЗ: суммарное сальдо всех счетов, что указаны выше.

Назначение анализа

Аналитическая работа делает возможным объективную оценку финансовых, бухгалтерских и хозяйственных ресурсов компании. Комплексные мероприятия по отслеживанию – это способ фиксировать ситуацию в общем. Это помогает понять, как идут дела в организации. На предприятии со “здоровой” экономикой дебиторка всегда выше кредиторки на порядки.

Важный показатель – количество оборотов, совершаемых финансами за некоторый промежуток времени (как правило, имеют в виду год).

Дебиторская задолженность может быть обращена в денежные ресурсы. Как? Через продажу дебиторки. То есть Вы продаёте чужие обязательства третьему лицу.

Ответственность

Речь о нежелании кредитора следовать своим обязательствам может идти лишь тогда, когда в календаре – дата их исполнения. В этом случае дебиторка становится просроченной. Соответственно можно приступать к мероприятиям по “стимулированию” к выполнению обязательств. Какие тут допустимы варианты?

Во-первых, это переговорный путь. Отказ от них со стороны дебитора или уклонение от обязанностей по выплате долга делает обращение в суд логичным решением вопроса.

Во-вторых, это претензии. Часто обращение с целью судебного разрешения ситуации может быть осуществлено только после череды процедур. При невыполнении договорных условий сначала пишется претензия, по истечении срока которой, если нет ответа, оформляется иск.

В-третьих, – разбирательство в суде по гражданскому иску.

Четвёртый вариант – уголовное дело в связи с уклонением от уплаты долгов. В случае положительного решения суда ответчику грозит ст.177 Уголовного кодекса России.

Сокращение просроченной дебиторской задолженности

Под просроченной понимается задолженность, не оплаченная за период платежа в течение более одного полного следующего за ним периода платежа.

Что такое мораторий на удовлетворение требований кредиторов?

Мораторий на удовлетворение требований кредиторов — это способ поддержки и помощи предприятию, который вводится в период внешнего управления и служит льготой для должника с целью помочь ему восстановить кредитоспособность.

Мораторием называют отсрочку исполнения каких-либо обязательств. Это значит, что должник вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, но при этом освобождается от своих обязательств по платежам и другим финансовым вопросам, наступившим до введения внешнего управления.

— представляет собой суммы обязательств покупателей, возникшие за реализацию товаров и услуг, выпущенных в результате основной деятельности.

  • Неторговая дебиторка появляется как следствие других видов деятельности (авансы выданные служащим, дивиденды, наперед переведенные бюджетные обязательства и др.)

Исходя из сроков получения обязательств, можно выделить:

  • долгосрочную дебиторскую задолженность предприятия со сроками по ее выплате больше года;
  • краткосрочную, погашается на протяжении года.

Какая будет «висеть» дебиторка фиксируется в учетных документах, а по факту выплат или задержки по ним, подразделить ее можно на:

  • нормальную;
  • просроченную.

Если с нормальной все ясно, то с просроченной следует разбираться подробней.

Отсутствие контроля в этой сфере может привести к:

  • потере сумм долга с разовыми дебиторами;
  • финансовой нестабильности;
  • неэффективному составлению расходной части баланса;
  • падению конкурентоспособности.

Для учета кредиторки предназначены следующие счета: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Рассчитывается кредиторка как сумма сальдо всех вышеприведенных счетов.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности дает возможность оценивать возможности предприятия

Статьи, на которые распространяется и не распространяется мораторий

Мораторий на удовлетворение требований кредиторов распространяется на:

  • Обязательства и платежи, вводимые до наступления внешнего администрирования.
  • Требования банка о покрытии убытков, возникших из-за отказа внешнего менеджера от выполнения условий договора.

Мораторий на удовлетворение требований кредиторов не распространяется на:

При упрощённой процедуре банкротства введение моратория не производится.

Зависимость моратория от лица, инициирующего банкротство

Действие моратория направлено, в первую очередь, на защиту должника. По этой причине его введение может зависеть от того, кто инициировал банкротство.
Если это была организация, имеющая долги, то закон обычно начинает действовать с момента возбуждения дела. Если дело заведено по инициативе банка, то закон начинает действовать с момента объявления банкротства в СМИ.

Кредиторам, ожидающим выплат, предоставляется определённая компенсация. В частности, это «мораторный» процент по ставке рефинансирования ЦБ.

Просроченная задолженность включает:

— «рабочую» дебиторскую задолженность;

«Рабочая» задолженность включает реструктурированную, определенную мировым соглашением, взыскиваемую по исполнительным листам, и нереструктурированную задолженность.

«Мораторная» задолженность — задолженность потребителей, при рассмотрении дел о банкротстве которых в качестве процедуры применяется внешнее управление. Данный вид задолженности снижается за счет ее перевода в «рабочую» или в «мертвую» после окончания процедтуры внешнего управления. «Мораторная» задолженность может продаваться кредиторам, желающим ввести своего конкурсного управляющего.

«Мертвая» задолженность — это задолженность, документально подтвержденная как нереальная к взысканию.

В течение этого периода предприятие оплатило долг за 2004 год и за январь—февраль 2005 года, указывая в графе «Назначение платежа» своих платежных документов: «Оплата кредиторской задолженности по графику».

За подписью руководителя предприятия график погашения долга был представлен нашему ОАО 17.03.2005 (до введения процедуры банкротства).

В настоящее время конкурсный управляющий предприятия требует вернуть перечисленные по графику суммы, утверждая, что они являются мораторной кредиторской задолженностью.

Правомерны ли требования конкурсного управляющего?

Мораторий представляет собой приостановление лицом, в отношении которого начата процедура банкротства, исполнения денежных обязательств и уплаты обязательных платежей.

Такого рода долг негативно сказывается на финансовом состоянии любого предприятия, чей кредит приобрел рассматриваемый статус.

Важно!

Если какое-либо лицо, возьмет на себя обязательства погашения хотя бы части долгов, причем, добровольно, тогда он не обязан оплачивать ещё и мараторий (долговая тяжба — мораторная). Это правило действует только в том случае, если время добровольной выплаты совпало с временем ведения конкурсного производства.

Для того чтобы не возникла неоправданная дебиторская задолженность, организация регулярно проводит следующие «профилактические» процессы:

  • кредиторка подвергается тщательному анализу;
  • определяются конкретные сроки для выплаты долгов;
  • оценка финансового состояния потребителя, который является обладателем такого долга, как кредиторка.

Мораторный долг — часть принудительной либо добровольной процедуры.

Сперва происходит вынесение решения по поводу того, что заявка по банкротству обоснована. После этого приступают к специальным мероприятиям, направленным на оздоровление, либо реорганизацию производственного процесса. цель – восстановить положение предприятия в финансовом плане.

Первоначальный этап – введение так называемого наблюдения за предприятием. Только после подведения итогов данной процедуры принимается решение о том, как действовать дальше.

Например, потом переходят к финансовому оздоровлению.
В этот момент предприятие имеет право продолжать деятельность, но вводятся ограничения.

К примеру, запрещается продавать целое предприятие, либо часть его активов.

Один из вариантов – так называемое конкурсное производство.

Источник: http://yurist-don.ru/moratornaya-debitorskaya-zadolzhennost-eto/

Юрист Шереметьев
Добавить комментарий